El término freelancer o profesional independiente se utiliza habitualmente para referirse a una persona que, sobre la base de un contrato de prestación de servicios, realiza determinados encargos de forma autónoma y, por regla general, personalmente, sin mantener una relación laboral con el cliente.
En los últimos años, y debido al fuerte avance de la digitalización, este tipo de relación profesional se ha convertido para muchos trabajadores en una alternativa al «home office» o teletrabajo, ya que permite gestionar de forma mucho más sencilla, especialmente, las relaciones profesionales transfronterizas.
A diferencia del «home office», en esta modalidad no existe una relación laboral entre el profesional independiente y el cliente. Por tanto, el cliente no tiene que ocuparse de las retenciones del impuesto sobre la renta ni de las cotizaciones a la Seguridad Social correspondientes a una relación laboral, y la remuneración se realiza mediante factura.
Puede encontrar más información sobre la posibilidad de que una persona residente en España mantenga una relación laboral con una empresa alemana y sobre las correspondientes obligaciones ante las autoridades españolas en nuestro artículo: Home Office: Trabajar en Alemania, vivir en España.
Freelancer o relación laboral
Además de la sencillez que esta modalidad supone para el cliente, las ventajas de trabajar como freelancer incluyen especialmente las ventajas generalmente asociadas al trabajo por cuenta propia, como una mejor conciliación de la vida familiar y profesional, la organización autónoma del trabajo, etc., así como la posibilidad de reducir considerablemente los costes de las cotizaciones a la Seguridad Social.
En este sentido, mediante las distintas reducciones aplicables durante el primer año, la cuota de la Seguridad Social puede limitarse a tan solo 80 euros mensuales. Si, además, se mantiene una remuneración bruta similar a la percibida anteriormente como trabajador por cuenta ajena, los ingresos netos efectivamente disponibles pueden aumentar considerablemente, especialmente durante los primeros años. Puede encontrar más información sobre las bonificaciones vigentes para nuevos autónomos en nuestro artículo: Beneficios fiscales y reducciones para autónomos en España.
Entre las desventajas frente a una relación laboral se encuentra, con carácter general, la pérdida de determinados derechos laborales, como la protección frente al despido (aunque esta puede reproducirse en cierta medida contractualmente mediante las correspondientes cláusulas en un contrato de prestación de servicios), así como el riesgo de que la relación de prestación de servicios pueda ser considerada, en determinadas circunstancias, como una situación de falso autónomo.
En España, el riesgo de que la relación sea considerada como una situación de falso autónomo se reduce considerablemente cuando el autónomo tiene más de un cliente y ninguno de ellos representa por sí solo más del 70 % de su facturación. Si no se dan estas circunstancias, deberá poder acreditarse especialmente la independencia y la organización autónoma de la actividad por parte del profesional.
Si se opta por esta modalidad, especialmente en el ámbito de la prestación de servicios, deberá tenerse en cuenta una particularidad importante al darse de alta como autónomo en relación con el «reverse charge» o mecanismo de inversión del sujeto pasivo del IVA.
«Reverse Charge» y «NIF-IVA»
El procedimiento conocido como «Reverse Charge» o inversión del sujeto pasivo permite trasladar al cliente establecido en otro Estado miembro de la UE la obligación de declarar el IVA correspondiente.
En este sentido, una empresa o un autónomo establecido en España puede emitir facturas sin IVA español a sus clientes empresariales o profesionales en Alemania, siempre que se cumplan los requisitos correspondientes. En este caso, el IVA no es declarado por el prestador del servicio en España, sino por el destinatario del servicio en Alemania. Dado que el destinatario debe declarar el IVA y, al mismo tiempo, puede tener derecho a deducir el mismo importe como IVA soportado, la operación resulta normalmente neutral desde el punto de vista del IVA. Si el prestador español no dispone de un número de identificación a efectos del IVA intracomunitario válido (NIF-IVA), pueden surgir problemas para aplicar correctamente este régimen.
A diferencia de Alemania, en España la asignación del número de identificación a efectos del IVA intracomunitario (NIF-IVA) debe solicitarse ante la Agencia Tributaria. La validez del NIF-IVA puede comprobarse a través del sistema de la Comisión Europea.
Asesoramiento y alta como autónomo
Aunque el alta como autónomo puede realizarse personalmente si se dispone de los conocimientos lingüísticos necesarios, es recomendable solicitar previamente asesoramiento sobre las consecuencias fiscales y las posibles reducciones de las cotizaciones a la Seguridad Social. Muchos despachos ofrecen tanto la tramitación del alta como la presentación de las declaraciones fiscales trimestrales por una tarifa fija, y algunos están especializados específicamente en el asesoramiento y acompañamiento de autónomos y empresarios. A través de despachos autorizados como PAE, el alta puede realizarse en menos de 48 horas.
Su PAE: Derecho - España
Como PAE (Punto de Atención al Emprendedor) autorizado por el Ministerio español competente en materia económica, nuestro despacho dispone de acceso directo a las administraciones públicas, la Agencia Tributaria y la Seguridad Social, lo que nos permite realizar electrónicamente los principales trámites administrativos, agilizar el proceso de alta y evitar desplazamientos a las distintas administraciones.
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Desde nuestro despacho, como abogados, asesores fiscales y PAE registrado, estaremos encantados de ayudarle a analizar su situación concreta, realizar los correspondientes trámites administrativos y preparar y presentar las declaraciones fiscales necesarias. Puede encontrar más información sobre nuestros servicios para autónomos y empresarios en la sección Autónomos.
Si está interesado en nuestros servicios o tiene alguna pregunta concreta sobre este tema, no dude en ponerse en contacto con nosotros por correo electrónico o por teléfono.
Autor:
Christoph Sander
Abogado & Asesor fiscal
CEO, socio, director fiscal
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