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Para poder comprender el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España, es especialmente importante diferenciar entre los conceptos de tipo medio, tipo marginal y tipo máximo de gravamen. A diferencia de otros países, en España no existen clases fiscales y, por tanto, las circunstancias personales no se incorporan directamente en el cálculo del tipo impositivo. Este se calcula mediante un sistema progresivo por tramos.
El domicilio puede equipararse en principio al concepto de “residencia”. Si tiene su domicilio en España, a efectos administrativos y fiscales se le considera generalmente residente. No obstante, debe tener en cuenta que su vivienda vacacional no se convierta involuntariamente en su residencia fiscal principal, ya que para quienes, sin saberlo, son contribuyentes por obligación personal, el supuesto “segundo domicilio” puede convertirse rápidamente en una trampa fiscal.
Las personas con residencia fiscal en España (residentes) están obligadas desde el año 2012 a informar sobre los bienes y derechos situados en el extranjero. Esta obligación informativa se cumple mediante la presentación de una declaración específica, independiente de la declaración del Impuesto sobre la Renta, y su incumplimiento, cuando se superan los límites legalmente establecidos, puede dar lugar a importantes sanciones económicas.
La obligación de pagar el Impuesto sobre el Patrimonio en España, así como su importe, depende de la comunidad autónoma. Como respuesta a la bonificación del Impuesto sobre el Patrimonio en diversas comunidades autónomas españolas, el Estado introdujo un nuevo «Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas», que se aplica cuando no existe obligación de pagar el Impuesto sobre el Patrimonio y el patrimonio supera los 3.000.000 de euros (3.700.000 euros teniendo en cuenta el mínimo exento). No obstante, en algunas comunidades autónomas el Impuesto sobre el Patrimonio ya resulta aplicable a partir de un patrimonio de 500.000 euros.
España fomenta las inversiones en la eficiencia energética de los edificios residenciales mediante atractivas deducciones fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Una de las medidas más relevantes se refiere a las actuaciones de rehabilitación energética, como, por ejemplo, la instalación de paneles solares. A continuación, ofrecemos una visión general de los requisitos fiscales actualmente vigentes, los plazos y las posibilidades de deducción.
Con el fin de evitar los problemas derivados del anonimato de las criptomonedas, España ha adoptado diversas medidas de control fiscal sobre las monedas virtuales. Con la obligación de declarar las criptomonedas custodiadas en el extranjero mediante el Modelo 721, introducida en 2023, se dio un paso más en esta dirección.
Especialmente en períodos de inestabilidad económica, en los que el traslado de residencia al extranjero se utiliza como estrategia de planificación fiscal, surge una cuestión fundamental: ¿cómo puede un Estado proteger su potestad tributaria frente a la deslocalización de patrimonios y hasta qué punto estos mecanismos son compatibles con el ordenamiento jurídico? El impuesto de salida (exit tax) fue introducido en España mediante la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, en el marco de la reforma del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, a través del artículo 95 de la Ley del IRPF, con el objetivo de evitar la elusión fiscal derivada del cambio de residencia.
Cada vez son más las empresas que desarrollan su actividad a nivel internacional y desplazan temporalmente a sus empleados al extranjero. Con el fin de evitar la doble imposición en estos supuestos, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) prevé, en su artículo 7.p), un régimen especial de exención. Este permite percibir determinadas rentas obtenidas por trabajos realizados en el extranjero exentas de tributación, siempre que se cumplan los requisitos legalmente establecidos.
La propiedad de bienes inmuebles por parte de personas no residentes en España está sujeta tanto al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) como al Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Si su residencia fiscal se encuentra fuera de España, los rendimientos derivados del arrendamiento del inmueble, así como la denominada imputación de rentas inmobiliarias (imputación de rentas inmobiliarias), deberán tributar en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
Las personas no residentes en España tributan, con carácter general, por su renta mundial en el Estado en el que tienen su residencia fiscal y, en España, únicamente están sujetas a tributación por los bienes y derechos situados en territorio español. En este contexto, la propiedad de bienes inmuebles desempeña un papel especialmente importante, ya que afecta tanto al Impuesto sobre la Renta como al Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
Especialmente tras la introducción del Modelo 721, muchos contribuyentes con residencia fiscal en España se preguntan cómo deben tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) las ganancias y pérdidas obtenidas por la compraventa de criptomonedas.
La determinación tributaria internacional comprende el conjunto de medidas y procedimientos adoptados por los Estados para regular la tributación de las operaciones internacionales y garantizar una imposición justa. En España, al igual que en otros países, este sistema se basa en los convenios internacionales, las directivas de la Unión Europea y la normativa tributaria nacional.
El impuesto de salida constituye un elemento esencial del Derecho tributario alemán. Afecta a las personas que trasladan su residencia al extranjero y son titulares de determinadas participaciones en sociedades de capital. Se regula en el artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre las Relaciones Fiscales con el Extranjero (Außensteuergesetz – AStG) y en el artículo 17 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Einkommensteuergesetz – EStG), y tiene por objeto gravar el incremento de valor de dichas participaciones, conocido como «plusvalías latentes». Desde el 1 de enero de 2025, el nuevo artículo 19, apartado 3, de la Ley alemana del Impuesto sobre Fondos de Inversión (Investmentsteuergesetz – InvStG) amplía este impuesto de salida a determinadas participaciones en fondos de inversión.
Mediante el «Framework for the Automatic Exchange of Readily Available Information on Immovable Property» (IPI MCAA), las administraciones tributarias intercambiarán automáticamente información sobre bienes inmuebles situados en el extranjero, incluidos los datos relativos a la titularidad, las transmisiones y los rendimientos periódicos.
Trasladarse a vivir a España puede suponer una importante ventaja fiscal para muchos trabajadores y administradores de empresas, ya que quienes se trasladan a España por motivos laborales pueden tributar sus rendimientos del trabajo durante 5 años como «no residentes», aplicando un tipo fijo del 24 %.
El procedimiento de reclamación de cantidad es aquella acción que la ley otorga a toda persona física o jurídica frente a otra que no ha pagado una determinada cantidad de dinero en el plazo estipulado. Ante la negativa de su deudor de abonar la deuda que mantiene frente a usted, nos encontramos con la posibilidad de plantear un procedimiento, que en última instancia y ante el impago en vía amistosa, puede desencadenar en un procedimiento judicial.
Tras el fallecimiento de un familiar, sus herederos disponen de un plazo determinado por ley para llevar a cabo los trámites necesarios para la liquidación y adjudicación de los bienes de la herencia. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es un tributo estatal, cedido a las Comunidades Autónomas y viene regulado en la Ley 29/1987, de 18 de diciembre.
La adquisición de un vehículo a través de una Sociedad Limitada (S.L.) es una cuestión habitual entre empresarios y, en particular, entre los socios administradores. En España, esta operación puede ofrecer determinadas ventajas fiscales, pero también implica obligaciones tributarias que conviene analizar previamente. La opción más adecuada dependerá, principalmente, del uso que vaya a darse al vehículo y de si se trata de una adquisición nueva o de un vehículo que ya forma parte del patrimonio personal del socio.
Cuando las revelaciones de los Panama Papers sacudieron al mundo en 2016, quedó patente una realidad: las sociedades offshore no eran utilizadas únicamente por grandes multinacionales o expertos financieros, sino también por pequeños contribuyentes, personalidades públicas y responsables políticos que buscaban gestionar su patrimonio con un elevado grado de discreción.
Especialmente en el comercio electrónico mediante el régimen OSS (One-Stop Shop) desde España, con frecuencia es necesario financiar el IVA durante un período de hasta un año, ya que este debe ingresarse en cada Estado miembro de consumo, mientras que la devolución del IVA soportado únicamente puede solicitarse, con carácter general, con la liquidación del último trimestre, presentada en el mes de enero del año siguiente. Puede obtener más información sobre el régimen OSS en nuestro artículo: Comercio electrónico y OSS (One-Stop Shop).
En los últimos años, el marketing de influencers ha experimentado un crecimiento exponencial en España, impulsado, entre otros factores, por el atractivo estilo de vida que ofrece el país. El sol, las playas, las ciudades mediterráneas y un estilo de vida relajado convierten a España en el escenario ideal para la creación de contenido sobre estilo de vida que se comparte diariamente en plataformas como Instagram, TikTok, YouTube o Twitch. Ya sea en los sectores de la moda, los viajes, la gastronomía o el fitness, muchos influencers aprovechan estas circunstancias para producir contenido auténtico y con un gran alcance.
Quienes, como empresarios o profesionales autónomos, estén considerando trasladar su residencia a España, no deberían fijarse únicamente en el clima o la calidad de vida. Mucho más relevantes son las implicaciones fiscales derivadas de dicho traslado. En este contexto, el concepto de establecimiento permanente desempeña un papel esencial en el Derecho tributario internacional y, en particular, en el Convenio para evitar la Doble Imposición (CDI) entre Alemania y España. Para empresarios y trabajadores por cuenta propia resulta fundamental conocer dónde y cómo deben tributar sus beneficios con el fin de evitar contingencias fiscales y situaciones de doble imposición.
Las donaciones efectuadas a entidades acogidas al régimen previsto en la Ley 49/2002 generan un derecho a deducción fiscal tanto para las personas físicas (IRPF) como para las sociedades sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
En el marco de la planificación fiscal de inversiones inmobiliarias o financieras en España, muchos inversores optan por constituir una sociedad. No obstante, cuando el objeto principal de la sociedad consiste en la mera tenencia, administración o explotación de inmuebles o de otros activos patrimoniales, surge la cuestión de si la sociedad desarrolla realmente una actividad económica o si, por el contrario, debe ser calificada fiscalmente como sociedad patrimonial.
El comercio electrónico, como modalidad del comercio minorista, se caracteriza por la automatización de los procesos y por operar en mercados internacionales. En el ámbito de la Unión Europea, el régimen de Ventanilla Única (One Stop Shop - OSS) permite incluso a pequeñas y medianas empresas vender productos en distintos Estados miembros sin necesidad de registrarse a efectos del IVA en cada uno de ellos, evitando así una gestión administrativa compleja y costosa.
Cada vez es mayor el número de personas residentes en España que continúan siendo socias de sociedades civiles alemanas (GbR). Esta situación es especialmente frecuente en el caso de socios de una Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) que desarrollan su actividad desde España o la ejercen parcialmente en ambos países.
La retribución de los socios constituye uno de los ámbitos de mayor control por parte de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Desde el punto de vista fiscal, estas retribuciones se encuentran automáticamente sujetas al régimen de las operaciones vinculadas, ya que, por disposición legal, existe una relación especial entre la sociedad y sus socios. En este artículo se analizan los fundamentos legales, las recomendaciones prácticas para su correcta aplicación y los principales riesgos fiscales.
Cada vez más trabajadores autónomos y empresas obtienen ingresos a través de canales digitales, ya sea mediante descargas, cursos en línea, suscripciones, aplicaciones o plataformas como Amazon o Etsy.
Desde el punto de vista fiscal, resulta esencial determinar si nos encontramos ante un servicio prestado por vía electrónica (servicio digital) o simplemente ante un servicio tradicional prestado a través de Internet. Esta calificación es determinante para establecer en qué país debe tributarse el IVA, qué tipo impositivo resulta aplicable y si debe utilizarse el régimen de Ventanilla Única (OSS).
En la era del comercio electrónico en constante crecimiento y de un mercado cada vez más dinámico, los comerciantes minoristas se enfrentan a desafíos fiscales cada vez más complejos. Uno de los aspectos que ha adquirido una especial relevancia es el régimen del Recargo de Equivalencia, un sistema específico del IVA español que impone determinadas obligaciones fiscales a los comerciantes minoristas.
La relación laboral encubierta es aquella situación en la que se encuentra todo trabajador que debiendo estar contratado por cuenta ajena, le es exigido por parte de la empresa darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomo, y, abonar de esta forma, las cuotas de autónomo.
En este artículoviene a responder a las dudas sobre la audiencia previa al empleado en los despidos disciplinarios. Aunque la audiencia al empleado está recogida en el artículo7 del Convenio158 de la OIT (Organización Internacional del Trabajo), no se aplicaba en España hasta el reciente pronunciamiento de nuestro Alto Tribunal en la Sentencia del 18 de noviembre de 2024.
Tarde o temprano, a lo largo de la vida laboral, cualquier trabajador puede enfrentarse a un despido. Para actuar correctamente en un momento tan delicado, especialmente en lo relativo al salario pendiente, el finiquito y la posible indemnización, conviene tener en cuenta las siguientes recomendaciones.
En los últimos años han proliferado numerosas páginas web que ofrecen a las empresas extranjeras una propuesta atractiva: "Contrate empleados en España sin constituir un establecimiento permanente". Estas plataformas, denominadas frecuentemente "Employer of Record (EOR)", "Global Employment", "International Payroll" o "Remote Hiring", actúan como intermediarias. Formalmente, el trabajador está contratado por una entidad local —la plataforma o uno de sus socios—, mientras que, en última instancia, la empresa extranjera organiza y dirige el trabajo.
En este artículo se analiza la problemática de los despidos colectivos y se responden las principales cuestiones que suelen plantearse en este contexto. Una de las preguntas fundamentales es cuándo puede hablarse de un despido colectivo y qué obligaciones legales conlleva para el empresario.
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