La adquisición de un vehículo a través de una Sociedad Limitada (S.L.) es una cuestión habitual entre empresarios y, en particular, entre los socios administradores. En España, esta operación puede ofrecer determinadas ventajas fiscales, pero también implica obligaciones tributarias que conviene analizar previamente. La opción más adecuada dependerá, principalmente, del uso que vaya a darse al vehículo y de si se trata de una adquisición nueva o de un vehículo que ya forma parte del patrimonio personal del socio.
Cada vez es mayor el número de personas residentes en España que continúan siendo socias de sociedades civiles alemanas (GbR). Esta situación es especialmente frecuente en el caso de socios de una Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) que desarrollan su actividad desde España o la ejercen parcialmente en ambos países.
En la era del comercio electrónico en constante crecimiento y de un mercado cada vez más dinámico, los comerciantes minoristas se enfrentan a desafíos fiscales cada vez más complejos. Uno de los aspectos que ha adquirido una especial relevancia es el régimen del Recargo de Equivalencia, un sistema específico del IVA español que impone determinadas obligaciones fiscales a los comerciantes minoristas.
Cuando las revelaciones de los Panama Papers sacudieron al mundo en 2016, quedó patente una realidad: las sociedades offshore no eran utilizadas únicamente por grandes multinacionales o expertos financieros, sino también por pequeños contribuyentes, personalidades públicas y responsables políticos que buscaban gestionar su patrimonio con un elevado grado de discreción.
Quienes, como empresarios o profesionales autónomos, estén considerando trasladar su residencia a España, no deberían fijarse únicamente en el clima o la calidad de vida. Mucho más relevantes son las implicaciones fiscales derivadas de dicho traslado. En este contexto, el concepto de establecimiento permanente desempeña un papel esencial en el Derecho tributario internacional y, en particular, en el Convenio para evitar la Doble Imposición (CDI) entre Alemania y España. Para empresarios y trabajadores por cuenta propia resulta fundamental conocer dónde y cómo deben tributar sus beneficios con el fin de evitar contingencias fiscales y situaciones de doble imposición.
En el marco de la planificación fiscal de inversiones inmobiliarias o financieras en España, muchos inversores optan por constituir una sociedad. No obstante, cuando el objeto principal de la sociedad consiste en la mera tenencia, administración o explotación de inmuebles o de otros activos patrimoniales, surge la cuestión de si la sociedad desarrolla realmente una actividad económica o si, por el contrario, debe ser calificada fiscalmente como sociedad patrimonial.
Las donaciones efectuadas a entidades acogidas al régimen previsto en la Ley 49/2002 generan un derecho a deducción fiscal tanto para las personas físicas (IRPF) como para las sociedades sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
La retribución de los socios constituye uno de los ámbitos de mayor control por parte de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Desde el punto de vista fiscal, estas retribuciones se encuentran automáticamente sujetas al régimen de las operaciones vinculadas, ya que, por disposición legal, existe una relación especial entre la sociedad y sus socios. En este artículo se analizan los fundamentos legales, las recomendaciones prácticas para su correcta aplicación y los principales riesgos fiscales.
Especialmente en el comercio electrónico mediante el régimen OSS (One-Stop Shop) desde España, con frecuencia es necesario financiar el IVA durante un período de hasta un año, ya que este debe ingresarse en cada Estado miembro de consumo, mientras que la devolución del IVA soportado únicamente puede solicitarse, con carácter general, con la liquidación del último trimestre, presentada en el mes de enero del año siguiente. Puede obtener más información sobre el régimen OSS en nuestro artículo: Comercio electrónico y OSS (One-Stop Shop).
El comercio electrónico, como modalidad del comercio minorista, se caracteriza por la automatización de los procesos y por operar en mercados internacionales. En el ámbito de la Unión Europea, el régimen de Ventanilla Única (One Stop Shop - OSS) permite incluso a pequeñas y medianas empresas vender productos en distintos Estados miembros sin necesidad de registrarse a efectos del IVA en cada uno de ellos, evitando así una gestión administrativa compleja y costosa.
Cada vez más trabajadores autónomos y empresas obtienen ingresos a través de canales digitales, ya sea mediante descargas, cursos en línea, suscripciones, aplicaciones o plataformas como Amazon o Etsy.
Desde el punto de vista fiscal, resulta esencial determinar si nos encontramos ante un servicio prestado por vía electrónica (servicio digital) o simplemente ante un servicio tradicional prestado a través de Internet. Esta calificación es determinante para establecer en qué país debe tributarse el IVA, qué tipo impositivo resulta aplicable y si debe utilizarse el régimen de Ventanilla Única (OSS).
En los últimos años, el marketing de influencers ha experimentado un crecimiento exponencial en España, impulsado, entre otros factores, por el atractivo estilo de vida que ofrece el país. El sol, las playas, las ciudades mediterráneas y un estilo de vida relajado convierten a España en el escenario ideal para la creación de contenido sobre estilo de vida que se comparte diariamente en plataformas como Instagram, TikTok, YouTube o Twitch. Ya sea en los sectores de la moda, los viajes, la gastronomía o el fitness, muchos influencers aprovechan estas circunstancias para producir contenido auténtico y con un gran alcance.
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